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EStG - Einkommensteuergesetz

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Redaktionelle Inhaltsübersicht §§
I.
Steuerpflicht
Steuerpflicht 1
Staatsangehörige anderer Staaten. Ausländischer Dienstort 1a
II.
Einkommen
1.
Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen 2
Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten  2a
2.
Steuerfreie Einnahmen
Arten der steuerfreien Einnahmen 3
(weggefallen) 3a
Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 3b
Anteilige Abzüge 3c
3.
Gewinn
Gewinnbegriff im Allgemeinen 4
Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr 4a
Direktversicherung 4b
Zuwendungen an Pensionskassen 4c
Zuwendungen an Unterstützungskassen 4d
Beiträge an Pensionsfonds  4e
Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen  4f
Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3 4g
Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)  4h
Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug  4i
Aufwendungen für Rechteüberlassungen  4j
Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden 5
Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr 5a
Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen  5b
Bewertung 6
Pensionsrückstellung 6a
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter  6b
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen  6c
Euroumrechnungsrücklage  6d
Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung 7
Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen 7a
(weggefallen) 7b
(weggefallen) 7c
(weggefallen) 7d
(weggefallen) 7e
(weggefallen) 7f
Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe  7g
Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 7h
Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen 7i
(weggefallen) 7k
4.
Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
Einnahmen 8
Werbungskosten 9
Pauschbeträge für Werbungskosten  9a
4a.
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug 9b
5.
Sonderausgaben
Art der Aufwendungen 10
Zusätzliche Altersvorsorge  10a
Steuerbegünstigte Zwecke 10b
Sonderausgaben-Pauschbetrag 10c
Verlustabzug  10d
Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus   10e
Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 10f
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden  10g
(weggefallen) 10h
(weggefallen) 10i
6.
Vereinnahmung und Verausgabung
Vereinnahmung und Verausgabung 11
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen 11a
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen 11b
7.
Nicht abzugsfähige Ausgaben
Nicht abzugsfähige Ausgaben 12
8.
Die einzelnen Einkunftsarten
a)
Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 13
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen  13a
Veräußerung des Betriebs 14
Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe  14a
b)
Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
Einkünfte aus Gewerbebetrieb 15
Verluste bei beschränkter Haftung  15a
Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen  15b
Veräußerung des Betriebs 16
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften  17
c)
Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
Einkünfte aus selbständiger Arbeit 18
d)
Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 19
e)
Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
Einkünfte aus Kapitalvermögen 20
f)
Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 21
g)
Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
Arten der sonstigen Einkünfte 22
Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle  22a
Private Veräußerungsgeschäfte  23
h)
Gemeinsame Vorschriften
Andere Einkünfte 24
Altersentlastungsbetrag 24a
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 24b
III.
Veranlagung
Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht 25
Veranlagung von Ehegatten   26
Einzelveranlagung von Ehegatten  26a
Zusammenveranlagung von Ehegatten  26b
(weggefallen) 27
Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft 28
(weggefallen) 29
(weggefallen) 30
IV.
Tarif
Familienleistungsausgleich 31
Kinder, Freibeträge für Kinder  32
Einkommensteuertarif 32a
Progressionsvorbehalt 32b
(weggefallen) 32c
Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen  32d
Außergewöhnliche Belastungen 33
Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen 33a
Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen 33b
Außerordentliche Einkünfte 34
Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne  34a
Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen 34b
V.
Steuerermäßigungen
1.
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften 34c
Ausländische Einkünfte 34d
2.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
(weggefallen) 34e
2a.
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum 34f
2b.
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen 34g
3.
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb  35
4.
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen  35a
5.
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer  35b
VI.
Steuererhebung
1.
Erhebung der Einkommensteuer
Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer 36
Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer  36a
Einkommensteuer-Vorauszahlung 37
Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte 37a
Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen 37b
2.
Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
Erhebung der Lohnsteuer 38
Höhe der Lohnsteuer 38a
Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge 38b
Lohnsteuerabzugsmerkmale  39
Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag 39a
Einbehaltung der Lohnsteuer 39b
Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale 39c
(weggefallen) 39d
Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale  39e
Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V  39f
Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen 40
Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte 40a
Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen 40b
Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug 41
Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer 41a
Abschluss des Lohnsteuerabzugs 41b
Änderung des Lohnsteuerabzugs 41c
(weggefallen) 42
(weggefallen) 42a
Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber  42b
(weggefallen) 42c
Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung 42d
Anrufungsauskunft 42e
Lohnsteuer-Außenprüfung 42f
Lohnsteuer-Nachschau  42g
3.
Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
Kapitalerträge mit Steuerabzug  43
Bemessung der Kapitalertragsteuer  43a
Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften 43b
Entrichtung der Kapitalertragsteuer  44
Abstandnahme vom Steuerabzug  44a
Erstattung der Kapitalertragsteuer  44b
Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer  45
Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer  45a
(weggefallen) 45b
(weggefallen) 45c
Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern 45d
Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung 45e
4.
Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit 46
(weggefallen) 47
VII.
Steuerabzug bei Bauleistungen
Steuerabzug  48
Verfahren 48a
Freistellungsbescheinigung 48b
Anrechnung 48c
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen 48d
VIII.
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte 49
Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige  50
Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen  50a
IX.
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
Prüfungsrecht 50b
(weggefallen) 50c
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g  50d
Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten 50e
Bußgeldvorschriften  50f
Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union  50g
Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft 50h
Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen  50i
Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen  50j
Ermächtigungen 51
Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern 51a
Anwendungsvorschriften 52
(weggefallen) 52a
Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale 52b
(weggefallen) 53
(weggefallen) 54
Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)  55
Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet 56
Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands 57
Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben 58
(weggefallen) 59
(weggefallen) 60
(weggefallen) 61
X.
Kindergeld
Anspruchsberechtigte  62
Kinder 63
Zusammentreffen mehrerer Ansprüche 64
Andere Leistungen für Kinder  65
Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum 66
Antrag 67
Besondere Mitwirkungspflichten 68
Datenübermittlung an die Familienkassen  69
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes 70
(weggefallen) 71
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes 72
(weggefallen) 73
Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen 74
Aufrechnung 75
Pfändung 76
(weggefallen) 76a
Erstattung von Kosten im Vorverfahren 77
Übergangsregelungen 78
XI.
Altersvorsorgezulage
Zulageberechtigte  79
Anbieter 80
Zentrale Stelle 81
Zuständige Stelle 81a
Altersvorsorgebeiträge  82
Altersvorsorgezulage 83
Grundzulage 84
Kinderzulage 85
Mindesteigenbeitrag  86
Zusammentreffen mehrerer Verträge 87
Entstehung des Anspruchs auf Zulage 88
Antrag 89
Verfahren 90
Datenerhebung und Datenabgleich 91
Bescheinigung 92
Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung 92a
Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung 92b
Schädliche Verwendung  93
Verfahren bei schädlicher Verwendung  94
Sonderfälle der Rückzahlung  95
Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften 96
Übertragbarkeit 97
Rechtsweg 98
Ermächtigung 99
XII.
Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung  100
Anhang
Anlage 1 EStG
Tabelle für die Errechnung des Deckungskapitals für lebenslänglich laufende Leistungen von Unterstützungskassen
Anlage 1a EStG
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
Anlage 2 EStG
Gesellschaften im Sinne der Richtlinie Nr. 2011/96/EU
Anlage 3 EStG
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