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UStG - Umsatzsteuergesetz

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Redaktionelle Inhaltsübersicht §§
I.
Steuergegenstand und Geltungsbereich
Steuerbare Umsätze 1
Innergemeinschaftlicher Erwerb 1a
Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge 1b
Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der Vertragsparteien des Nordatlantikvertrags 1c
Unternehmer, Unternehmen 2
Fahrzeuglieferer 2a
Juristische Personen des öffentlichen Rechts  2b
Lieferung, sonstige Leistung 3
Ort der sonstigen Leistung 3a
Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen 3b
Ort der Lieferung in besonderen Fällen 3c
Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs 3d
Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn 3e
Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen 3f
Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte 3g
II.
Steuerbefreiungen und Steuervergütungen
Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen 4
Steuervergütung 4a
Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen 4b
Steuerbefreiungen bei der Einfuhr 5
Ausfuhrlieferung 6
Innergemeinschaftliche Lieferung 6a
Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr 7
Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt 8
Verzicht auf Steuerbefreiungen 9
III.
Bemessungsgrundlagen
Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe 10
Bemessungsgrundlage für die Einfuhr 11
IV.
Steuer und Vorsteuer
Steuersätze 12
Entstehung der Steuer 13
Steuerschuldner 13a
Leistungsempfänger als Steuerschuldner  13b
Haftung bei Abtretung, Verpfändung oder Pfändung von Forderungen  13c
(weggefallen) 13d
Ausstellung von Rechnungen 14
Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen 14a
Aufbewahrung von Rechnungen 14b
Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis 14c
Vorsteuerabzug 15
Berichtigung des Vorsteuerabzugs  15a
V.
Besteuerung
Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung 16
Änderung der Bemessungsgrundlage 17
Besteuerungsverfahren 18
Zusammenfassende Meldung 18a
Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren 18b
Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge 18c
Vorlage von Urkunden 18d
Bestätigungsverfahren 18e
Sicherheitsleistung 18f
Abgabe des Antrags auf Vergütung von Vorsteuerbeträgen in einem anderen Mitgliedstaat  18g
Verfahren der Abgabe der Umsatzsteuererklärung für einen anderen Mitgliedstaat  18h
Besteuerung der Kleinunternehmer 19
Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten 20
Besondere Vorschriften für die Einfuhrumsatzsteuer 21
Aufzeichnungspflichten 22
Fiskalvertretung 22a
Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters 22b
Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung 22c
Steuernummer und zuständiges Finanzamt 22d
Untersagung der Fiskalvertretung 22e
VI.
Sonderregelungen
Allgemeine Durchschnittssätze 23
Durchschnittssatz für Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen im Sinne des § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes 23a
Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe 24
Besteuerung von Reiseleistungen 25
Differenzbesteuerung 25a
Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte 25b
Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold 25c
Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer 25d
VII.
Durchführung, Bußgeld-, Straf-, Verfahrens-, Übergangs- und Schlussvorschriften
Durchführung, Erstattung in Sonderfällen 26
Bußgeldvorschriften 26a
Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 26b
Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens 26c
Allgemeine Übergangsvorschriften 27
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer 27a
Umsatzsteuer-Nachschau 27b
Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften 28
Umstellung langfristiger Verträge 29
Anhang
Anlage 1 UStG
Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können
Anlage 2 UStG
Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände
Anlage 3 UStG
Liste der Gegenstände im Sinne des § 13b Absatz 2 Nummer 7
Anlage 4 UStG
Liste der Gegenstände, für deren Lieferung der Leistungsempfänger die Steuer schuldet

 

Rechtlicher Hinweis: Dies ist eine Information der ERGO Versicherung AG und dient Werbezwecken.

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